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貨物已到發(fā)票未到月底要交稅嗎

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貨物已到發(fā)票未到月底要交稅嗎?

不管按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本暫估入賬,都沒有包括不計(jì)入成本中稅金。因?yàn)橛?jì)劃成本或?qū)嶋H成本的組成內(nèi)容是一樣的,均包括材料價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)及有關(guān)稅金等。月末,如果企業(yè)有大量暫估入賬的材料,企業(yè)就不能真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。因此,企業(yè)應(yīng)按照重要性、謹(jǐn)慎性及成本效益原則,按月末貨物已到發(fā)票未到的情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

1.月末、季末的財(cái)務(wù)處理。月末、季末的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一般不對外報(bào)送,也不需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),根據(jù)以上原則可從簡處理,借記原材料,貸記應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付金額。會(huì)計(jì)報(bào)表即資產(chǎn)負(fù)債表不列示,會(huì)計(jì)報(bào)表附注不披露。

2.半年末、年末的財(cái)務(wù)處理。半年末、年末的會(huì)計(jì)報(bào)表既要對外報(bào)送,也要會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。從重要性及謹(jǐn)慎性原則考慮,半年末、年末如存在大量的暫估入賬的材料,其分錄為:

借:原材料(計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本)、遞延稅款暫估進(jìn)項(xiàng)稅額(價(jià)款按17%或13%及運(yùn)雜費(fèi)按7%計(jì)算部分)

貸:應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付金額

這樣處理包含材料中不計(jì)入成本稅金部分。應(yīng)付賬款中體現(xiàn)謹(jǐn)慎性原則,在資產(chǎn)負(fù)債表中的列示,在遞延稅款下增加一欄。其中,暫估進(jìn)項(xiàng)稅額在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露,披露貨已到發(fā)票未到的原因、時(shí)間及暫估金額;如不在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露,將會(huì)影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用人對會(huì)計(jì)報(bào)表的誤解。

購貨方收到紅字發(fā)票,購貨方賬務(wù)怎樣處理?

一、因供應(yīng)商屬于銷售方,銷售貨物給購物方,因此購貨方的帳務(wù)處理如下:

1、因?yàn)榧t字發(fā)票是沖對應(yīng)上月所開的藍(lán)字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時(shí)要把對上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的;會(huì)計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(紅字)

2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購,然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進(jìn)項(xiàng)稅額即可;會(huì)計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款

二、而供應(yīng)商屬于供貨給購貨方的,帳務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/商品銷項(xiàng)稅額(紅字)

貨物已到發(fā)票未到月底要交稅嗎?關(guān)于這一問題閱讀完上文你應(yīng)該已經(jīng)掌握了吧。如果想加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能,能夠在會(huì)計(jì)工作中更好處理各方面的工作,可以多多來跟我們數(shù)豆子老師交流心得哦。

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