收到退回的以前年度所得稅款如何記賬

收到退回的以前年度所得稅款如何記賬，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

收到退回的以前年度所得稅款如何記賬

答：收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前已做賬務調整，這里僅是收到應收，則：

借：銀行存款

貸：應交稅費---應交所得稅

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前沒做賬務調整，執(zhí)行企業(yè)會計準則的，則：

借：銀行存款

貸：應交稅費---應交所得稅

借：應交稅費---應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配---未分配利潤

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前沒做賬務調整，執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，則：

借：銀行存款

貸：應交稅費---應交所得稅

借：應交稅費---應交所得稅

借：所得稅費用紅數(shù)

貸：本年利潤

貸：所得稅費用紅數(shù)

企業(yè)所得稅規(guī)定

答：企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，同時對分期收款銷售商品、長期工程(勞務)合同等經(jīng)營業(yè)務規(guī)定可按下列方法確定：

⑴以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買入應付價款的日期確定銷售收入的實現(xiàn)；

⑵建筑。安裝、裝配工程和提供勞務，持續(xù)時間超過1年的，可以按完工進度或完成的工作量確定收入的實現(xiàn)；

⑶為其他企業(yè)加工、制造大型機械設備、船舶等，持續(xù)時間超過12個月的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)。

以上就是小編整理的收到退回的以前年度所得稅款的相關內容，相信通過閱讀上文，大家應該都有了自己的理解。稅率的問題是企業(yè)必須要持續(xù)關注的問題，其他內容請持續(xù)關注數(shù)豆子。也可以咨詢在線老師。

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