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持有至到期投資的會計處理怎么做

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持有至到期投資的會計處理怎么做,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

持有至到期投資的會計處理怎么做?

答:到期處置:

長期債券投資到期時:

借:銀行存款

貸:長期債權投資--面值

按其差額貸記或借記"投資收益",已計提減值準備的,還應同時結轉減值準備;

持有至到期投資到期處理時只將"長期債權投資一面值"科目更換為"持有至到期投資--成本、利息調整"科目。

持有至到期投資的攤余成本是什么意思?

答:持有至到期投資的攤余成本就是持有至到期投資的賬面價值。

持有至到期投資為分期付息,一次還本債券投資:

借:應收利息(債券面值×票面利率)

貸:投資收益(持有至到期投資期初攤余成本×實際利率)

持有至到期投資--利息調整(差額,或借記)

此時,期末攤余成本=期初攤余成本(本金)-[現金流入(面值×票面利率)-實際利息(期初攤余成本×實際利率)]-已發生的資產減值損失,這里可以將期初攤余成本理解為本金,而每期的現金流入可以理解為包含了本金和利息兩部分,其中"現金流入-實際利息"可以理解為本期收回的本金。

本文就持有至到期投資的會計處理應該怎么做的相關內容到此結束,對此大家若還有不了解的地方歡迎向數豆子的答疑老師,本文由數豆子小編提供。

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