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利息收入怎么做憑證 稅務(wù)怎么處理

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利息收入怎么做憑證

取得利息收入時(shí):

借:銀行存款

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入(紅字)

一般情況要看是手工帳還是財(cái)務(wù)軟件處理:

借:銀行存款

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

月末:

借:本年利潤(紅字)

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入(紅字)

財(cái)務(wù)軟件:

發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí):

借:銀行存款

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息

期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤

稅務(wù)處理:

營改增后,企業(yè)收取的利息實(shí)際上屬于金融服務(wù),金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%。

由于企業(yè)所得稅是收益稅,即按收益征稅,所以說,對(duì)于企業(yè)取得的利息收入,最終計(jì)入企業(yè)收益凈額(總額),以此為基礎(chǔ),得到企業(yè)應(yīng)納稅所得額,按應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。在取得收入時(shí),不需要單獨(dú)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。如果沒有收益,或應(yīng)納稅所得額是負(fù)數(shù),當(dāng)期不需要繳納企業(yè)所得稅。

因此,對(duì)于營改增后企業(yè)利息收入,其稅務(wù)處理如下:

1、利息收入

借:銀行存款

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

2、利息支出

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出

貸:銀行存款

利息收入的會(huì)計(jì)處理

一、本科目核算企業(yè)(金融)確認(rèn)的利息收入,包括發(fā)放的各類貸款(銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款、墊款等)、與其他金融機(jī)構(gòu)(中央銀行、同業(yè)等)之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、買入返售金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的利息收入等。

二、本科目可按業(yè)務(wù)類別進(jìn)行明細(xì)核算。

三、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息,借記"應(yīng)收利息"等科目,按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,貸記本科目,按其差額,借記或貸記"貸款--利息調(diào)整"等科目。實(shí)際利率與合同利率差異較小的,也可以采用合同利率計(jì)算確定利息收入。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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