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增值稅明細賬借貸方余額怎么算

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增值稅明細賬借貸方余額怎么算?

余額是a+b,已交稅金為借方增加,原來余額就在借方,再在借方記賬肯定是a+b。b-a的情況是又發生了納稅義務(掛貸方)而不是減少應納稅額(繳納稅款掛借方)

增值稅明細賬科目有哪些?

對于應交增值稅下的三級會計分錄:進項、已交、轉出未交、出口退稅、轉出多交、銷項,需要設置三欄明細賬。

“應交稅金”科目核算企業應交納的各種稅金,例如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。

在“應交稅金--應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目,在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。

一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬,將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來。

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