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房地產(chǎn)銷售老項(xiàng)目預(yù)繳增值稅入什么科目

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房地產(chǎn)銷售老項(xiàng)目預(yù)繳增值稅入什么科目

答:(1)一般納稅人的會(huì)計(jì)處理。一般納稅人實(shí)際預(yù)交增值稅時(shí),不需要計(jì)提,只需按實(shí)際繳納的稅款做如下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(已交稅金);

貸:銀行存款。

有的企業(yè)將預(yù)計(jì)的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(未交增值稅)”,貸記“銀行存款”科目。

其實(shí)兩者本質(zhì)上沒有什么差別,不過準(zhǔn)則規(guī)定還是應(yīng)該選擇第一種,這樣以后查賬的時(shí)候也更加清晰;

(2)小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理。

小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅時(shí),也不需計(jì)提,由于“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅”不用再按明細(xì)科目進(jìn)行核算,因此只需借記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目即可。

建筑業(yè)一定要外地預(yù)繳增值稅嗎

根據(jù)建筑業(yè)單位和個(gè)體工商戶(以下簡(jiǎn)稱納稅人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),要向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。依據(jù)《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))相關(guān)規(guī)定如下:

第一條 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))及現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),是指單位和個(gè)體工商戶(以下簡(jiǎn)稱納稅人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

以上就是小編整理的房地產(chǎn)銷售老項(xiàng)目預(yù)繳增值稅入什么科目的內(nèi)容,對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)等企業(yè),“預(yù)交稅款”的期末余額在納稅義務(wù)發(fā)生之前不能結(jié)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)---- --預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)---- --未交增值稅”科目,在數(shù)豆子網(wǎng)還有很多跟這有關(guān)的視頻教學(xué),老師建議大家可以去看看。

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