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利潤表中所得稅負數(shù)怎么辦

  • 發(fā)表于:2021-02-23 09:49:32
  • 分類:會計實務
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利潤表中所得稅負數(shù)怎么辦?

答:一般利潤總額調(diào)節(jié)為應納稅所得額后為負值,這是企業(yè)所得稅法允許未來5年內(nèi)用稅前應納稅所得額彌補的實際虧損;

在未來能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益流入,符合資產(chǎn)定義,確認遞延所得稅資產(chǎn),同時貸記所得稅費用。

這樣利潤表所得稅費用一欄就會出現(xiàn)負值;

因為利潤總額和應納稅所得額的區(qū)別,可能存在企業(yè)利潤總額為正數(shù)(盈利),但所得稅費用為負數(shù)的情況。

利潤表的所得稅要如何算?

答:企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上,應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益);

但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

即:

所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。所得稅費用,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在暫時性差異。

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