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利潤表中所得稅負數(shù)怎么辦,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容,一起來看看吧。
利潤表中所得稅負數(shù)怎么辦?
答:一般利潤總額調(diào)節(jié)為應納稅所得額后為負值,這是企業(yè)所得稅法允許未來5年內(nèi)用稅前應納稅所得額彌補的實際虧損;
在未來能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益流入,符合資產(chǎn)定義,確認遞延所得稅資產(chǎn),同時貸記所得稅費用。
這樣利潤表所得稅費用一欄就會出現(xiàn)負值;
因為利潤總額和應納稅所得額的區(qū)別,可能存在企業(yè)利潤總額為正數(shù)(盈利),但所得稅費用為負數(shù)的情況。
利潤表的所得稅要如何算?
答:企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上,應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益);
但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。
即:
所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。所得稅費用,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在暫時性差異。
相信通過閱讀上文關于利潤表中所得稅負數(shù)怎么辦的相關問題大家都有所了解了,對此大家若還有不了解的地方歡迎向數(shù)豆子的答疑老師提問。
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