-
減免所得稅額有哪些,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
減免所得稅額有哪些?
企業(yè)所得稅中的減免所得稅額應(yīng)該是利潤(rùn)總額的5%。
填報(bào)減免所得稅優(yōu)惠情況:
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1。第1行“合計(jì)”:填報(bào)2行+4行+5行+6行的金額。
2.第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”:根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定,符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報(bào)的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策)。
享受減低稅率政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》第9行或第20行×5%的積。享受減半征稅政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》第9行或第20行×15%的積;同時(shí)填寫本表第3行“減半征稅”。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”的納稅人,除享受《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(附表1)中“所得減免”或者本表其他減免稅政策之外,不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
3.第4行“二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”:填報(bào)享受國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額。本行=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》第9行或第20行×10%的積。
4.第5行“三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)”:填報(bào)納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額。
5.第6行“四、其他專項(xiàng)優(yōu)惠”:填報(bào)第7行+8行+…+30行的金額。
6.第7行“(一)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)”:填報(bào)納稅人根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào))等規(guī)定,經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi),在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得,自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
7.第8行“(二)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)”:根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè),轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅數(shù)額。
8.第9行“(三)動(dòng)漫企業(yè)”:根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品,可申請(qǐng)享受現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策。自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
9.第10行“(四)受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)”:填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對(duì)受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
10.第11行“(五)受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社”:填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對(duì)特定受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
11。第12行“(六)受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)”:填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,按定額依次扣減增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。本行填報(bào)減征的企業(yè)所得稅金額。
12.第13行“(七)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”:填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。
13.第14行“(八)新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)”:填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對(duì)在新疆困難地區(qū)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè),自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。
14.第15行“(九)新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)”:填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,對(duì)在新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè),自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)免征的企業(yè)所得稅金額。
15.第16行“(十)支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)”:填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,可在當(dāng)年扣減的企業(yè)所得稅稅額。本行按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定填報(bào)。
16.第17行“(十一)集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”:填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。
17.第18行“(十二)集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”:填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上的,自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅。
18.第19行“(十三)投資額超過(guò)80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”:填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上的,自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。
19.第20行“(十四)新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”:填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。
20.第21行“(十五)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”:根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè),如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)減征15%企業(yè)所得稅金額。
21。第22行“(十六)符合條件的軟件企業(yè)”:填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。
22.第23行“(十七)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)”:根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè),如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)減征15%企業(yè)所得稅金額。
23.第24行“(十八)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)”:填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕58號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定,對(duì)設(shè)在西部地區(qū)和贛州市的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。
24.第25行“(十九)符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)”:根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
25.第26行“(二十)中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)”:填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定,中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè),按規(guī)定認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的,減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。
26.第27行“(二十一)享受過(guò)渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)”:填報(bào)納稅人符合國(guó)務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)給予過(guò)渡期稅收優(yōu)惠政策。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
27.第28行“(二十二)橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)”:填報(bào)納稅人相關(guān)稅收政策規(guī)定,設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。
28.第29行“(二十三)其他1”、第30行“(二十四)其他2”:填報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼。如行次不足,可增加行次填報(bào)。
減免所得稅額有哪些?上文介紹了減免政策不得超過(guò)企業(yè)的利潤(rùn)總額的5%,以及29條的填報(bào)減免所得稅的相關(guān)政策,大家還有疑問(wèn)的,可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑!更多關(guān)于所得稅的內(nèi)容,敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子的更新!
-
軟件產(chǎn)品無(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些
第一,軟件產(chǎn)品本身就是一種無(wú)形的產(chǎn)品。與傳統(tǒng)的有形產(chǎn)品不同,軟件產(chǎn)品很難被具體的物品所代表,因此在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)難以根據(jù)實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)算。第二,軟件產(chǎn)品具有不可分割性
-
納稅調(diào)整減少額有哪些項(xiàng)目
納稅調(diào)整減少額有哪些項(xiàng)目,關(guān)于這個(gè)內(nèi)容,數(shù)豆子整理如下資料。納稅調(diào)整減少額有哪些項(xiàng)目納稅調(diào)整的調(diào)減如何計(jì)算企業(yè)納稅調(diào)整減少額填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定可在稅前扣除,但納稅人在會(huì)計(jì)核算中
-
可抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些憑證
可抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些憑證,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,可以抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證如下:1。從銷售方取
-
發(fā)票金額大于付款金額有什么結(jié)果
發(fā)票金額大于付款金額有什么結(jié)果,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。按照實(shí)際的付款金額入賬。剩余的發(fā)票金額不用理會(huì)。賬務(wù)處理時(shí),應(yīng)該按實(shí)
-
個(gè)人去稅務(wù)局開發(fā)票金額有限制嗎
個(gè)人去稅務(wù)局開發(fā)票金額有限制嗎,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。沒(méi)有限制的,只要交納了稅金就可以。個(gè)人申請(qǐng)代開普通發(fā)票,依照稅收法律、
-
倉(cāng)庫(kù)帳目與實(shí)際金額有誤差怎么做
倉(cāng)庫(kù)帳目與實(shí)際金額有誤差怎么做,遇到這個(gè)問(wèn)題不要怕,數(shù)豆子整理了與金額相關(guān)的內(nèi)容,看完一定可以解決。倉(cāng)庫(kù)手工賬,倉(cāng)庫(kù)帳以前差生的差誤,應(yīng)該如何處理比較好?倉(cāng)庫(kù)賬目上,商品數(shù)量
-
應(yīng)稅銷售收入和收入總額有什么區(qū)別
應(yīng)稅銷售收入和收入總額有什么區(qū)別,關(guān)于收入的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看。答:小規(guī)模納稅人分生產(chǎn)性的和非生產(chǎn)性的,生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人
-
一般納稅人對(duì)年銷售額有強(qiáng)制要求嗎
一般納稅人對(duì)年銷售額有強(qiáng)制要求嗎,關(guān)于這個(gè)問(wèn)題,一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容,一般納稅人對(duì)年銷售額有強(qiáng)制要求也是分行業(yè)的,從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)和從事工業(yè)生產(chǎn)就明顯不同,如果不太了解,也別
-
不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些
不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些,關(guān)于這個(gè)問(wèn)題,一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容,如果不太了解,也別著急,一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
-
申報(bào)稅額和開票軟件上的稅額有差額怎么辦
申報(bào)稅額和開票軟件上的稅額有差額怎么辦是會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)的問(wèn)題,如果不太了解這方面的內(nèi)容,別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對(duì)稅額有差額和大家做一個(gè)相關(guān)的介紹,一起來(lái)看看吧。申報(bào)稅