結(jié)轉(zhuǎn)壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

結(jié)轉(zhuǎn)壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄

1、首次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

2、發(fā)生壞賬時(shí)的賬務(wù)處理

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款/應(yīng)收利息/其他應(yīng)收款/長(zhǎng)期應(yīng)收款等

3、收回壞賬的賬務(wù)處理

借：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款/應(yīng)收利息/其他應(yīng)收款/長(zhǎng)期應(yīng)收款等

貸：壞賬準(zhǔn)備

借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款/應(yīng)收利息/其他應(yīng)收款/長(zhǎng)期應(yīng)收款等

4、以后各期計(jì)提或沖減壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失

如何加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

應(yīng)收賬款占銷售收入的比重過(guò)大，長(zhǎng)期不能收回，必然使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，資產(chǎn)的流動(dòng)性下降，甚至陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，因此不得不引起企業(yè)管理當(dāng)局的重視，如何管理應(yīng)收賬款，應(yīng)該加強(qiáng)以下幾方面的工作：

第一，要明確應(yīng)收賬款的管理部門。目前，大多數(shù)企業(yè)的應(yīng)收賬款由銷售部門或銷售人員自己管。但是這樣做存在管理漏洞，缺少必要的控制環(huán)節(jié)，銷售人員的行為應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)監(jiān)督呢？事實(shí)上應(yīng)收賬款的管理，是現(xiàn)代企業(yè)營(yíng)銷管理中的重要組成部分，是企業(yè)全程信用管理的核心所在。試問(wèn)一個(gè)企業(yè)如果對(duì)自己的客戶沒(méi)有了解，那么怎敢作出賒銷的決定？什么樣的客戶可以賒銷，應(yīng)選取多大的賒銷額較適中？什么樣的客戶寧可降價(jià)也不能賒銷？一切都得有個(gè)認(rèn)真的分析。靈活利用賒銷手段，合理確定現(xiàn)金折扣與折讓及比例，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)快速占領(lǐng)市場(chǎng)壯大發(fā)展自己的一項(xiàng)基本策略。由此可見(jiàn)，在企業(yè)的內(nèi)部組織管理中就應(yīng)該有這樣一個(gè)專門研究營(yíng)銷策略、研究客戶資信的機(jī)構(gòu)來(lái)管理應(yīng)收賬款，建立起適合自身特點(diǎn)的信用管理制度。

第二，對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行輔助核算，建立應(yīng)收賬款核銷制度。按照應(yīng)收賬款發(fā)生的先后次序，以及貨款回收的先后次序逐筆核銷，以準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)收賬款的賬齡；對(duì)于因質(zhì)量、數(shù)量合同糾紛等沒(méi)有得到處理的應(yīng)收賬款單獨(dú)設(shè)賬管理。

第三，建立切實(shí)可行的對(duì)賬制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小及時(shí)間等因素對(duì)應(yīng)收賬款定期進(jìn)行核對(duì)，并由雙方當(dāng)事人簽章，作為有效的對(duì)賬依據(jù)；如發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)處理。

第四，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行信用管理。企業(yè)應(yīng)成立客戶服務(wù)中心或者類似的機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，對(duì)每一個(gè)客戶進(jìn)行分析，區(qū)分不同用戶的信譽(yù)差別，結(jié)合產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、市場(chǎng)需求狀況及趨勢(shì)變化等，合理確定每一個(gè)客戶的賒銷額和賒銷期，努力把好第一關(guān)，由銷售人員負(fù)責(zé)推銷產(chǎn)品，并負(fù)責(zé)貨款回收，并制定相應(yīng)的考核辦法，由單位財(cái)務(wù)部門監(jiān)督貨款回收情況，以達(dá)到內(nèi)部控制的目的，減少舞弊行為的發(fā)生。

結(jié)轉(zhuǎn)壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄，上文從應(yīng)收賬款環(huán)賬準(zhǔn)備的計(jì)提、收回、沖減等流程分別作了總結(jié)。同時(shí)文章對(duì)如何管理應(yīng)收賬款，應(yīng)該做哪幾方面的工作做了介紹。大家還有疑問(wèn)嗎？數(shù)豆子金牌答疑老師，一對(duì)一服務(wù)，為大家解決實(shí)務(wù)問(wèn)題。