報(bào)廢固定資產(chǎn)但是入賬發(fā)票丟失如何處理
- 發(fā)表于:2021-02-25 10:48:25
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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報(bào)廢固定資產(chǎn)但是入賬發(fā)票丟失如何處理,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
報(bào)廢固定資產(chǎn)但是入賬發(fā)票丟失如何處理?
沒有合法的發(fā)票不能在企業(yè)所得稅前扣除發(fā)生的費(fèi)用。
這個(gè)問題比較復(fù)雜了,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)定過了沒有,如果沒有的話,進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣了。以下方式可以嘗試一下:向賣方取得發(fā)票記賬聯(lián)的復(fù)印件,同時(shí)寫將發(fā)票丟失的情況說清楚,同時(shí)找領(lǐng)導(dǎo)審批,這樣會(huì)計(jì)記賬可以通得過,稅務(wù)能否通得過,那要看同稅務(wù)的關(guān)系了。
借 固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊貸 固定資產(chǎn)借 固定資產(chǎn)清理 (發(fā)生清理費(fèi)時(shí)候) 貸 庫存現(xiàn)金等科目如果固定資產(chǎn)報(bào)廢沒有殘值收入固定資產(chǎn)清理直接轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。
有殘值收入時(shí)候:借 應(yīng)收賬款等科目 貸 固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額再將固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入,在申報(bào)時(shí)候,在增值稅申報(bào)表附表一未開票銷售這欄填入相應(yīng)的數(shù)據(jù)。
政策依據(jù):?根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。
另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》第五條規(guī)定,企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后,由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊,待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第3條的規(guī)定,發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證。在企業(yè)沒有收到發(fā)票(付款憑證)的情況下,企業(yè)是不能確認(rèn)在建工程計(jì)稅基礎(chǔ)的。沒有計(jì)稅基礎(chǔ),就沒有計(jì)算折舊的依據(jù),而不能計(jì)算折舊,也就不能在稅前扣除固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用,這就是沒有取得合法發(fā)票的后果。
不管是丟失還是根本就沒有,在你找不到方法的時(shí)候,本文是可以參考的,當(dāng)然也僅作參考,具體的環(huán)境需要具體分析。數(shù)豆子提供報(bào)廢固定資產(chǎn)但是入賬發(fā)票丟失,歡迎閱讀。
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