退回的企業(yè)所得稅款的賬務處理

發(fā)表于：2021-02-26 11:03:51
分類：會計實務

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退回的企業(yè)所得稅款的賬務處理

以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下，進行相應的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當期的“本年利潤”科目。

退回多交的所得稅，會計處理方法：

借：應交稅費----應交企業(yè)所得稅　　

貸：以前年度損益調(diào)整　　

結(jié)轉(zhuǎn)時：　　

借：以前年度損益調(diào)整　　

貸：利潤分配----未分配利潤　　

相應調(diào)整計提的盈余公積等。　　

收到稅款時：　　

借：銀行存款　　

貸：應交稅費----應交企業(yè)所得稅

補交上年度增值稅和所得稅的賬務處理？

今年8月份，稅務局檢查2012年度我公司賬目，發(fā)現(xiàn)我公司在上年12月份送給客戶產(chǎn)品作為樣品，為列收入40000元，補交增值稅6800元。調(diào)增銷售收入40000元，銷售成本32000元。上年度我公司虧損10萬元，調(diào)整后虧損額9.2萬元。求賬務處理。

補交增值稅6800元

借：以前年度損益調(diào)整 6800

貸：應交稅費--應交增值稅 6800

繳納

借：應交稅費---應交增值稅 6800

貸：銀行存款 6800

結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配---未分配利潤 6800

貸：以前年度損益調(diào)整 6800

調(diào)整后虧損額9.2萬元，無需繳納所得稅。

需要調(diào)整資產(chǎn)負債表的年初數(shù)據(jù)

如果是執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，可以在當期調(diào)整，無需調(diào)整以前年度的損益。

退回的企業(yè)所得稅款的賬務處理方法和分錄小編就總結(jié)整理完了，大家是否學會了呢？如大家想知道更多的知識，可進入到數(shù)豆子學習。

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退回的企業(yè)所得稅款的賬務處理

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