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出口免抵額沒有內(nèi)銷收入要繳納嗎

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出口免抵額沒有內(nèi)銷收入要繳納嗎,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。

出口免抵額沒有內(nèi)銷收入要繳納嗎?

甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人(三資企業(yè)),出口貨物稅率為17%,退稅率為13%。2月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:本月購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬元,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元已通過認(rèn)證,上月末留抵稅額為5萬元。本月無內(nèi)銷。本月進(jìn)口料料組成計(jì)稅從格100萬元,出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元,出口貨物成本為240萬元。請(qǐng)對(duì)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

(1)出口退稅的計(jì)算:

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=(400-100)×(17%-13%)=12(萬元)

當(dāng)期應(yīng)納稅額=0×17%-(51-12)-5=-44(萬元)

出口貨物“免、抵、退”稅額(400-100)×13%=39(萬元)

比較|-44|與39的大小,選擇較低者即=39,

因此,

當(dāng)期應(yīng)退稅額=39(萬元)

當(dāng)期免抵稅額=0萬元

當(dāng)期留抵稅額=|當(dāng)期應(yīng)退稅額|-當(dāng)期免抵退稅額=44-39=5(萬元)

(2)出口退稅的賬務(wù)處理 (單位:萬元)

購進(jìn)原材料并認(rèn)證抵扣時(shí):

借:原材料               300

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51

貸:銀行存款              351

進(jìn)口材料時(shí):

借:原材料 100

貸:應(yīng)付賬款 100

出口時(shí):

借:應(yīng)收賬款              400

貸:主營業(yè)務(wù)收入            400

借:主營業(yè)務(wù)成本            240

貸:庫存商品              240

計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)成本              12

貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 12

計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)退稅額時(shí):

借:其他應(yīng)收款----應(yīng)收出口退稅款           39

貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(出口退稅)        39

收到退稅款時(shí):

借:銀行存款               39

貸:其他應(yīng)收款----應(yīng)收出口退稅款     39

出口退稅免抵稅額為什么要交城建稅和教育費(fèi)附加?

所有的免稅或減稅都不是針對(duì)所有稅目的,出口免稅免除的是增值稅或關(guān)稅,但附加稅不能減免,因此要用免稅金額乘以附加稅的稅率,作為應(yīng)交稅費(fèi)(附加稅)的計(jì)提金額。出口貨物退(免)稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,對(duì)出口貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅,即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。 (一)現(xiàn)行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有五種:

1、免、退稅:即對(duì)出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅,進(jìn)項(xiàng)稅額退稅。

2、先征后退稅:即先按出口貨物離岸價(jià)征稅,在單證齊全后予以退稅。

3、免、抵、退稅:即對(duì)出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅,進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予退稅的部分從內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣,不足抵扣的部分實(shí)行退稅。

4、免稅:即對(duì)出口貨物直接免征增值稅和消費(fèi)稅。

5、免、抵稅:即對(duì)本環(huán)節(jié)增值部分免稅,進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵

(二)出口貨物退(免)消費(fèi)稅的方法:

免稅:對(duì)有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅范圍的貨物,一律免征消費(fèi)稅。

退稅:對(duì)外貿(mào)企業(yè)收購后出口的已征消費(fèi)稅的貨物實(shí)行退稅(全額退稅)辦法。

出口免抵額沒有內(nèi)銷收入要繳納嗎?整體上來說,出口企業(yè)沒有內(nèi)銷也是需要繳納稅收的,不過國家對(duì)于出口企業(yè)的稅收可以進(jìn)行退稅或者是免抵額稅收。這都是一種稅收的制度,和其他的稅收制度是不同的,如果你想跟深入的了解出口企業(yè)的稅收問題,小編建議大家可以來數(shù)豆子試試,這里有專業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你解答。

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