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國(guó)稅代開普票分錄怎么寫

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國(guó)稅代開普票分錄怎么寫?

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

國(guó)稅局代開的普票是屬于進(jìn)項(xiàng)稅。通過(guò)了認(rèn)證,無(wú)論你銷售開出的專票或普票,銷項(xiàng)稅額都可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣。

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國(guó)稅代開普票如何蓋章?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》(國(guó)稅函〔2004〕1024號(hào))規(guī)定:代開普通發(fā)票應(yīng)指定專人負(fù)責(zé),一般應(yīng)使用計(jì)算機(jī)開具,并確保開票記錄完整、準(zhǔn)確、可靠存儲(chǔ),不可更改;暫無(wú)條件使用計(jì)算機(jī)開具的,也可手工填開。無(wú)論使用計(jì)算機(jī)開具還是手工填開,均須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章,否則無(wú)效。

因此,代開的普通發(fā)票必須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章,可無(wú)需加蓋開票方發(fā)票專用章。

國(guó)稅代開發(fā)票需要繳納哪些稅?

增值稅(不含稅銷售額*3%)

城市建設(shè)維護(hù)稅(增值稅*7%)

教育費(fèi)附加(增值稅*3%)

地方教育附加(增值稅*2%)

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