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失控發(fā)票已取得出口退稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

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失控發(fā)票已取得出口退稅怎么處理

答:作為正常情況,原本可辦理退稅時(shí)的帳務(wù)處理:

1。采購貨物,獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票:

借:物資采購

借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款等

2.銷售:借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

4.轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5.按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅:

借:其他應(yīng)收款----應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(出口退稅)

但你公司現(xiàn)在不能辦理出口退稅了,出口視同內(nèi)銷要計(jì)提銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)也不能抵扣,應(yīng)該做調(diào)帳分錄:

1。按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅轉(zhuǎn)成本,做調(diào)帳分錄:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅

2.出口銷售額要視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額,做調(diào)帳分錄:

借:主營業(yè)務(wù)收入(出口額離岸價(jià))

貸:主營業(yè)務(wù)收入[出口額離岸價(jià)/(1+增值稅征稅率)]應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

好了,不知道小編給大家介紹的關(guān)于“失控發(fā)票已取得出口退稅怎么處理”的問題內(nèi)容,大家都了解清楚沒有?如果各位還有其他的疑問,可以向我們的老會(huì)計(jì)答疑咨詢提問,我們將會(huì)為你們解決問題!

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