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酒水的專用發票是不是不能抵扣怎么做賬

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酒水的專用發票是不是不能抵扣怎么做賬

答:酒水開具增值稅專用發票,如果屬于酒水經營單位,購進酒水是用于銷售,能抵扣;但如果不是酒水經營單位,購買酒水用于集體福利和個人消費,以及用于交際應酬,則不得抵扣。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十二條 條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。

具體會計分錄:

如果你是商業企業,煙酒購買之后又出售的,出售有銷項稅的,可以抵扣。如果你是公司自用,煙酒是招待或消費目的,增值稅專用發票是不能抵扣的。標準的做法是將抵扣聯先認證(稅務規定上,如果一般納稅人取得專用發票,不管是否可以抵扣,先要認證),然后再轉出進項稅。

會計分錄兩筆。

第一筆:借:招待費

借:應交稅費-應交增值稅(進項)

貸:銀行存款

第二筆:

借:招待費

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出 )

另外,請注意一下,增值稅發票有兩種,一種是增值稅專用發票(剛才說的就是專用發票的情況),一種是增值稅普通發票,票面格式和專用發票一樣,區別就是發票名稱上不同,還有購買人取得的只是一張,沒有抵扣聯。如果你拿到的是增值稅普通發票,和其他普通發票一樣處理,發票金額看“價稅合計”,上面打印的“金額”“稅額”直接忽略不要看。

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