-
自建固定資產(chǎn)是否繳納增值稅,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
自建固定資產(chǎn)是否繳納增值稅?
增值稅方面:根據(jù)財(cái)稅〔2008〕170號(hào)規(guī)定:“一、自2009年1月1日起,增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)(包括接受捐贈(zèng)、實(shí)物投資)或者自制(包括改擴(kuò)建、安裝)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額,可根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定,憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)記入‘應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) ’科目。
故,企業(yè)自制生產(chǎn)用的設(shè)備,耗用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,不需做轉(zhuǎn)出。
企業(yè)所得稅方面:根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條規(guī)定“固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ):
(一)。
(二)自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);。。。。。。”
故,企業(yè)自制的設(shè)備,可按上述規(guī)定確定計(jì)稅基礎(chǔ),按照規(guī)定計(jì)提折舊。
關(guān)于企業(yè)自建固定資產(chǎn)涉及增值稅的問(wèn)題
視同銷售一般指的是自產(chǎn)貨物,改變了用途,用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,或者用于個(gè)人消費(fèi)或者職工福利等等,而沒(méi)有銷售。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指的是購(gòu)進(jìn)的貨物沒(méi)有用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等。
A用于建造動(dòng)產(chǎn),不用視同銷售,也不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,因?yàn)榻ㄔO(shè)動(dòng)產(chǎn)的材料是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,且用于應(yīng)稅項(xiàng)目。
A用于建造不動(dòng)產(chǎn),營(yíng)改增前也不應(yīng)該視同銷售,而應(yīng)當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,因?yàn)锳是外購(gòu)材料,建造不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅,用于了非應(yīng)稅項(xiàng)目;營(yíng)改增后不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,也不能視同銷售,因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)也應(yīng)該繳納增值稅,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
閱讀完上文,“自建固定資產(chǎn)是否繳納增值稅?”你已經(jīng)了解了嗎?如果您還有疑問(wèn),可以點(diǎn)擊右下角小窗口跟為你們數(shù)豆子老師互動(dòng)交流。如果你覺(jué)得本篇內(nèi)容對(duì)你有所幫助,你也可以把它分享給你身邊跟你一起學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的朋友。
-
開(kāi)增值稅專用發(fā)票需要公對(duì)公打款嗎
首先,我們需要先了解什么是增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是一種由國(guó)家稅務(wù)局發(fā)行的特定用途的發(fā)票,用于納稅人在銷售商品、提供應(yīng)稅服務(wù)和購(gòu)買固定資產(chǎn)等方面進(jìn)行交易時(shí),進(jìn)行
-
國(guó)債利息免增值稅嗎
對(duì)于投資者來(lái)說(shuō),國(guó)債利息免增值稅的政策具有非常大的吸引力。所謂增值稅,是指在商品和服務(wù)的生產(chǎn)和流通過(guò)程中,按照規(guī)定計(jì)算的稅費(fèi),它通常由生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)承擔(dān)。如果對(duì)國(guó)
-
招待費(fèi)用的增值稅可以抵扣嗎
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)增值稅發(fā)票不能作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系,屬于用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。3、相關(guān)規(guī)定,《增值稅暫行條例》第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
-
增值稅增量留抵稅額是什么意思?
增量留抵稅額是什么意思?符合條件的納稅人如何申請(qǐng)留抵退稅?那么,啥是增量留抵稅額?符合條件的納稅人如何申請(qǐng)留抵退稅?今天小編就給大家普及一下相關(guān)知識(shí)。增量留抵稅額是指與2019年
-
增值稅關(guān)于可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定
近期小編注意到,不少財(cái)務(wù)人員收到增值稅扣稅憑證、核算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),不能準(zhǔn)確區(qū)分憑票面稅額抵扣和計(jì)算抵扣兩種情形。下文小編就整理歸納下計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的三種情形。2.辦理納稅申報(bào)
-
抵稅是什么意思?增值稅發(fā)票可以抵稅是什么意思?
想要抵扣增值稅,你需要增值稅專用發(fā)票,當(dāng)然大前提是你得是一般納稅人,然后你可以用取得上游廠商給你的增值稅專用發(fā)票來(lái)抵你賣給下游廠商是要交的增值稅。用發(fā)票上所載的稅額來(lái)抵減應(yīng)交稅額,
-
增值稅專用發(fā)票可以跨年度嗎
增值稅專用發(fā)票可以跨年度嗎,以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。增值稅專用發(fā)票可以跨年度嗎?增值稅專用發(fā)票是可以跨年度使用的,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,如果經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在本年度,前一年的年底
-
勞務(wù)票應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)工資如何做賬
勞務(wù)票應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)工資如何做賬,數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。勞務(wù)票應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)工資如何做賬?個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬后個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理1。個(gè)人報(bào)酬所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額=(勞
-
增值稅發(fā)票已經(jīng)確認(rèn)勾選可留到下下個(gè)月抵扣嗎
增值稅發(fā)票已經(jīng)確認(rèn)勾選可留到下下個(gè)月抵扣嗎,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。答:不能留到下個(gè)月抵扣。一、已認(rèn)證的發(fā)票是不可以留一部分
-
增值稅6%加計(jì)扣除的處理
增值稅6%加計(jì)扣除的處理,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。平時(shí)不需要做計(jì)提分錄,只是在實(shí)際繳納增值稅且發(fā)生抵減稅額時(shí),做借:應(yīng)交稅費(fèi)