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繳納季度企業(yè)所得稅金額如何做賬,財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
繳納度季度企業(yè)所得稅金額如何做賬?
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。"所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時性差異"。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。
季度繳納企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄是:
1、計(jì)提時:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
2、繳納時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、季度結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
小規(guī)模納稅人的所得稅申報:
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的次月1-15日期間申報,年度為次年的1-5月底期間申報。
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):
1。從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;"以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。
4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
在學(xué)習(xí)季度所得稅申報核算之后,就可以根據(jù)此一步步進(jìn)行年度所得稅匯算清繳的相關(guān)事務(wù)了,所有的財務(wù)會計(jì)知識就是如此這般一個一個腳印累積的,希望今天的小規(guī)模和一般納稅人季度所得稅申報的學(xué)習(xí)可以幫助你們學(xué)會繳納季度企業(yè)所得稅金額如何做賬,如有其他疑問,快來找我們數(shù)豆子的老師呀。
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