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貿易企業多開發票，應如何記賬，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
問題描述：
我公司是一家貿易公司，合同金額訂的是1萬元，收到的發票金額也是1萬元，但付給供應商的金額是8 000元。雙方都同意按照8 000元供貨。應付賬款按照10 000元記賬，現沖銷8 000元，還有2 000元怎么進行賬務處理？開給對方的發票按一定比例加成10%，發票開給對方的是11 000元。而且我單位這種情況很多，有很多都是隔月的。請問應當怎么處理？
學園解答：
對于你公司業務而言，比較合適的賬務處理為（為了簡化，以下會計處理未考慮增值稅和商品進銷差價）：
1、企業購入商品時
借：在途物資----×商品10 000
貸：應付賬款10 000.
2、所購商品到達驗收入庫
借：庫存商品----×商品8 000
貸：在途物資----×商品8 000.
3、實際按8 000元履行合同，支付貨款
借：應付賬款8 000
貸：銀行存款8 000.
4、 沖平應付賬款
這樣“應付賬款----某單位”賬戶中的貸方余額2 000元，要有合法的原始憑證來對轉。可以采用以下兩種不同方式進行轉銷：
（1）由供應方出具紅字發票2 000元；
（2）由一方出具轉賬通知單經對方確認。
具體會計分錄為：
借：在途物資----×商品2 000（紅字）
貸：應付賬款2 000（紅字）
5、該商品按加成10%售出
借：應收賬款（或銀行存款等）8 800
貸：主營業務收入----×商品8 800.
同時：
借：主營業務成本----×商品8 000
貸：庫存商品----×商品8 000.
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