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企業匯算清繳發生補交和退庫的會計分錄，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
企業匯算清繳發生補交和退庫的會計分錄？
適用會計準則的：
取得退稅時，賬務處理如下：
借：銀行存款
貸：應稅稅費--應交所得稅
借：應交稅費--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
如果是補繳企業所得稅：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交所得稅
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果是執行小企業會計準則，不設以前年度損益調整科目。
取得退稅時，賬務處理如下：
借：銀行存款
貸：應稅稅費--應交所得稅
借：應交稅費--應交所得稅
貸：利潤分配--未分配利潤
如果是補繳企業所得稅：
借：利潤分配--未分配利潤
貸：應交稅費--應交所得稅
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
補繳的稅款該如何做賬務處理呢？
對于補繳的增值稅，可以這樣處理：
1、補提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
2、結轉
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、交稅
借：應交稅費-增值稅檢查調整
貸：銀行存款等
如果是補繳的所得稅，則是這樣的：
1、計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交所得稅
2、結轉
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、交稅
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
"企業匯算清繳發生補交和退庫的會計分錄"這一問題的解答小編已經為大家例舉在了上文中，還想學習更多的會計知識的話，數豆子每天都會更新相關的稅務知識，歡迎您的持續關注。
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