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小規(guī)模納稅人按季申報(bào)時(shí)間

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小規(guī)模納稅人按季申報(bào)時(shí)間

小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶現(xiàn)在是按季申報(bào),也就是每年的1、4、7、10月為申報(bào)期,季度銷售額不超過9萬不交稅。

國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》明確自2016年5月1日起至2017年12月31日,按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人季銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的,免征增值稅和營業(yè)稅,不再按月核定銷售額。

小規(guī)模企業(yè)交納增值稅會(huì)計(jì)分錄

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過在計(jì)算增值稅時(shí)有差別。

分錄如下:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)----應(yīng)繳增值稅----已交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

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