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企業(yè)內(nèi)部控制采購(gòu)業(yè)務(wù)流程

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企業(yè)內(nèi)部控制采購(gòu)業(yè)務(wù)流程,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。

企業(yè)內(nèi)部控制采購(gòu)業(yè)務(wù)流程

答:與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制涉及被審計(jì)單位供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié),包括采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)、加工、運(yùn)輸?shù)确矫?,具體而言包括:

1、采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

與采購(gòu)相關(guān)的內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是所有交易都已經(jīng)獲得了適當(dāng)授權(quán)與批準(zhǔn)。使用訂貨單是一項(xiàng)基本的內(nèi)部控制措施,訂貨單應(yīng)當(dāng)預(yù)先連續(xù)編號(hào),事先確定采購(gòu)價(jià)格并獲得批準(zhǔn)。此外,對(duì)訂貨單還應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清點(diǎn)。

2、驗(yàn)收環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

與存貨驗(yàn)收相關(guān)的內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是所有收到的貨物都已得到記錄。使用驗(yàn)收單是一項(xiàng)基本的內(nèi)部控制措施。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收貨物,該部門具有驗(yàn)收存貨實(shí)物、確定存貨數(shù)量、編制驗(yàn)收單、將驗(yàn)收單傳送至?xí)?jì)部門以及運(yùn)送貨物至倉(cāng)庫(kù)等一系列職能。

3、倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

與倉(cāng)儲(chǔ)相關(guān)的內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是確保與存貨實(shí)物的接觸必須得到管理層的指示和批準(zhǔn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)采取實(shí)物控制措施,使用適當(dāng)?shù)拇鎯?chǔ)設(shè)施,以使存貨免受意外損毀、盜竊或破壞。

4、領(lǐng)用環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

與領(lǐng)用相關(guān)的內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是所有存貨的領(lǐng)用均應(yīng)得到批準(zhǔn)和記錄。使用領(lǐng)用單是一項(xiàng)基本的內(nèi)部控制措施。對(duì)存貨領(lǐng)用單應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清點(diǎn)。

5、加工或生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

與加工或生產(chǎn)環(huán)節(jié)相關(guān)的內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是對(duì)所有的生產(chǎn)過程作出適當(dāng)?shù)挠涗?。使用生產(chǎn)報(bào)告單是一項(xiàng)基本控制措施,在生產(chǎn)報(bào)告單中,應(yīng)當(dāng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量缺陷和零部件使用及報(bào)廢情況及時(shí)作出說明。

6、裝運(yùn)出庫(kù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

與裝運(yùn)出庫(kù)相關(guān)的內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是所有的裝運(yùn)都得到了記錄。使用裝運(yùn)單是一項(xiàng)基本的內(nèi)部控制措施。裝運(yùn)單應(yīng)當(dāng)預(yù)先編號(hào),定期進(jìn)行清點(diǎn),并作為日后開具收款賬單的依據(jù)。

7、存貨數(shù)量的盤存制度

存貨數(shù)量的盤存制度一般分為實(shí)地盤存制和永續(xù)盤存制。盤存制度不同,對(duì)存貨數(shù)量的控制程度的影響也不同。即使采用永續(xù)盤存制,也應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。與存貨實(shí)地盤點(diǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制通常包括:制定合理的盤點(diǎn)計(jì)劃,確定合理的存貨盤點(diǎn)程序,配備相應(yīng)的監(jiān)督人員,對(duì)存貨進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部驗(yàn)證,將盤點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)存貨記錄進(jìn)行獨(dú)立的調(diào)節(jié),對(duì)盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)標(biāo)簽進(jìn)行充分控制。

內(nèi)部控制制度基本結(jié)構(gòu)

控制環(huán)境

即指對(duì)建立或?qū)嵤┠稠?xiàng)政策發(fā)生影響的各種因素,主要反映單位管理者和其他人員對(duì)控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)。具體包括:管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng);單位組織結(jié)構(gòu);管理者的職能及對(duì)這些職能的制約;確定職權(quán)和責(zé)任的方法;管理者監(jiān)控和檢查工作時(shí)所用的控制方法;人事工作方針及實(shí)施措施;影響本單位業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系等。

控制程序

即指管理者所制定的方針和程序,用以保證達(dá)到一定的目的。它包括下列內(nèi)容:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)權(quán);明確有關(guān)人員的職責(zé)分工,并有效防止舞弊;憑證和賬單的設(shè)置和使用,應(yīng)保證業(yè)務(wù)和活動(dòng)得到正確的記載;財(cái)產(chǎn)及其記錄的接觸使用要有保護(hù)措施;對(duì)已登記的業(yè)務(wù)及其計(jì)價(jià)要進(jìn)行復(fù)核等。

會(huì)計(jì)系統(tǒng)

即指單位為了匯總、分析、分類、記錄、報(bào)告單位的業(yè)務(wù)活動(dòng),并保持對(duì)相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法和程序。有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能做到:確認(rèn)并記錄所有真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);及時(shí)并充分詳細(xì)地描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的價(jià)值,以便在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中記錄其適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值;確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的期間,以便將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間;在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和披露相關(guān)事項(xiàng)。

綜合以上所述,內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。本文關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制采購(gòu)業(yè)務(wù)流程 的問題就說道這里了,對(duì)此問題看完后你應(yīng)該就有了一定的理解,后期工作中要是遇到更多的會(huì)計(jì)問題,我們可以來數(shù)豆子試試。

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