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結轉員工代扣款項的會計分錄怎么寫

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結轉員工代扣款項的會計分錄怎么寫?

計提工資時(含單位繳納社保):

借:生產成本 (工人工資)

制造費用 (車間管理人與和輔助人員工資)

管理費用 (管理人員工資)

銷售費用 (銷售人員工資)

貸:應付職工薪酬--工資 (應發工資)

其他應付款--養老 / 醫療等 (單位支付部分)

其他應付款--住房公積金 (單位支付部分)

發放工資時:

借:應付職工薪酬--工資

貸:庫存現金 (實發工資數)

其他應付款--養老 / 醫療等 (個人支付部分)

其他應付款--住房公積金 (個人支付部分)

應交稅費--應交個人所得稅 (代扣代繳個稅)

交納五險一金和個稅時:

借:其他應付款--養老 / 醫療等

其他應付款--住房公積金

應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

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