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結轉成本數量錯了怎么沖減

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結轉成本數量錯了怎么沖減?

答:月終生產成本結轉最后結晶在商品成本,后發現原材料多記了導致商品成本增多,應當在月初做沖減。月終生產成本結轉過程到商品成本,本科目無余額,就無必過程分錄沖減,直接一借一貸,將金額和數量用紅水或負數作分錄:

借:庫存商品-X商品

貸:原材料-X原材料

發現以前年度多結轉主營業務成本,應該如何做賬務處理?

1、調整分錄為:

借:庫存商品

貸:以前年度損益調整

2、結轉時:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

3、以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整。最終不能影響當期的"本年利潤"科目。

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