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預收貨款的會計分錄怎么做，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
預收貨款的會計分錄怎么做？
答：預收賬款業務的會計處理：
收到預收賬款時：
借：銀行存款
貸：預收賬款--XX客戶
待開出銷售發票時：
借：預收賬款--XX客戶
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
按具體客戶設置明細賬，進行明細核算，具體可采用如下方式：1、區域分布/具體客戶模式；2、合約結合具體客戶模式；3具體客戶模式，對客戶不多的企業，采取具體客戶模式進行明細核算。
預收賬款賬務處理
預收賬款是負債類科目，是指己方預收對方的賬款，而實際的貨物還沒有發出!
做會計分錄為：
銷售未實現時：
借：銀行存款/庫存現金
貸：預收賬款
銷售實現時：
借：預收賬款
貸：主營業務收入
不單獨設"預收賬款"科目的企業，預收的賬款在"應收賬款"科目核算。
在"應收賬款"的貸方登記收到的預收款數額：
借：銀行存款/庫存現金
貸：應收賬款
發出貨物開出發票時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入 (若為增值稅一般納稅人，還應貸記應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)，小規模企業不需要記)
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