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已暫估入賬的發票會計分錄

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已暫估入賬的發票會計分錄

購進貨物,在月末貨物已到,發票賬單未到,須暫估入賬,下月初紅字沖回,等發票到后按發票賬單進行賬務處理,會計分錄如下:

1、月底進貨暫估入賬,

借:庫存商品/原材料

貸:應付帳款-暫估應付款

2、下月初,沖回暫估入賬

借:庫存商品/原材料(紅字)

貸:應付帳款-暫估應付款(紅字)

3、收到發票賬單后,

借:庫存商品/原材料

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付帳款等

暫估入賬的分錄應該怎么做?

1。如果還沒付款,在本月末做以下憑證:

借:物資采購 XXX(估計一下價格)

貸:應付賬款 XXX(同上)

下個月紅字沖銷上面的憑證

借:物資采購 XXX(紅字)

貸:應付賬款 XXX (紅字)

然后在收到發票或者付款時做正確憑證:

借:物資采購 (實際價格)

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款/銀行存款

2.如果付款了按正確的做法,不用暫估價格入賬。到時收到發票再看是否要調整

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