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三欄式現(xiàn)金日記賬收入欄登記的依據(jù)

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三欄式現(xiàn)金日記賬收入欄登記的依據(jù)

三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法,是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證直接逐日逐筆登記。登記時(shí),應(yīng)填明業(yè)務(wù)日期、憑證字號(hào)、摘要、對(duì)方科目、收入或支出金額。對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金收入的業(yè)務(wù),應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證登記。每日終了,應(yīng)及時(shí)計(jì)算出當(dāng)日的收入數(shù)、支出數(shù)和結(jié)余數(shù),與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)。

多欄式現(xiàn)金日記賬與三欄式的區(qū)別

總賬采用訂本式賬簿,總帳的格式一般采用三欄式(即每個(gè)一級(jí)科目設(shè)一帳頁,分批匯總登記發(fā)生額)、多欄式(即各種科目每月集中在一張帳頁上,分批匯總登記發(fā)生額)和日記總帳(即按一級(jí)科目分欄逐筆登記發(fā)生額)等三種格式。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,但企業(yè)不可以用銀行對(duì)帳單代替日記帳,因?yàn)殂y行對(duì)帳單并不等于日記帳,因?yàn)橛锌赡軙?huì)發(fā)生一些未達(dá)帳項(xiàng),例如,企業(yè)已收,銀行未收,銀行已付,企業(yè)未付等情況。

通常在實(shí)際的工作中,往往是收付業(yè)務(wù)資金較多則需要設(shè)置多欄現(xiàn)金日記賬,一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)分設(shè)“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。實(shí)際工作遇到的問題會(huì)更復(fù)雜,如果有其他不懂的,可以來數(shù)豆子在線咨詢或提問。

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