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所得稅費用怎么算?

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  所得稅費用怎么算?所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。

  所得稅費用有兩種計算方法:

  1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;

  2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

  因此實現營業利潤800000元,利潤總額=800000-50000=750000,所得稅費用為750000*25%=187500元。

  所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。

  企業所得稅是怎么算的?

  所得稅=應納稅所得額*稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

  例題

  某企業為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2014年度該企業有關經營情況如下:

  (1)全年實現產品銷售收入6800萬元,取得國債利息收入120萬元

  (2)全年產品銷售成本3680萬元

  (3)全年營業稅金及附加129.9萬元,其中,上繳消費稅81萬元,城市維護建設稅34.23萬元,消費稅附加14.67萬元

  (4)全年產品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元)

  要求:

  (1)計算該企業2014年利潤總額

  (2)在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業所得稅稅額(答案中的金額單位用萬元表示)

  解答:

  (1)利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元

  (2)需要調整的項目如下:

  1、國債利息收入不交納企業所得稅,所以調減120萬元;

  2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元,小于本期發生額1150,所以調增130萬元,這130萬元可以結轉以后年度扣除;

  3、業務招待費:84*60%=50.4萬元,6800*0.5%=34萬元,因為34<50.4,所以本期業務招待費的扣除限額為34萬元,應調增84-34=50萬元;

  新產品研發費用可以加計扣除50%:150*50%=75萬元,應調減75萬元;

  綜上,企業所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

  當年企業所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元

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