一般納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠會(huì)計(jì)處理，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

一般納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠會(huì)計(jì)處理

企業(yè)所得稅規(guī)定的小型微利企業(yè)和增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，屬于不同稅種的納稅人分類，且認(rèn)定和分類標(biāo)準(zhǔn)也不一樣。企業(yè)所得稅規(guī)定的小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額，增值稅納稅人是按照經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小和會(huì)計(jì)核算健全與否等標(biāo)準(zhǔn)，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，沒(méi)有規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)”必須是增值稅小規(guī)模納稅人，因此，只要增值稅一般納稅人符合小型微利企業(yè)的條件，也可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，增值稅小規(guī)模納稅人不一定就是企業(yè)所得稅規(guī)定小型微利企業(yè)。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠會(huì)計(jì)處理

1。應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元以下的，減免所得稅額=應(yīng)納稅所得額×15%。

2.應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元至30萬(wàn)元的，減免所得稅額=應(yīng)納稅所得額×5%。

例1。甲公司屬于查賬征收的小型微利企業(yè)，2014年《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》主表第23行“應(yīng)納稅所得額”為60000元。減免所得稅額=60000×15%=9000（元），填列在《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“符合條件的小型微利企業(yè)”為9000元，以及在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》主表第26行 “減免所得稅額”填列9000元。企業(yè)本期只需按減免后的金額：60000×25%-9000=6000（元），申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（2014年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第28號(hào)）規(guī)定，小微企業(yè)從2014年第三季度起采用新的所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表。

例2.乙公司是查賬征收企業(yè)，2013年度是小型微利企業(yè)，2013年應(yīng)納稅所得額為15萬(wàn)元，2014年第三季度預(yù)繳申報(bào)，《預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”累計(jì)金額為5萬(wàn)元，之前累計(jì)預(yù)繳5000元，減免所得稅額=50000×5%=2500（元）。企業(yè)本期繳納所得稅額5000元（50000×25%-2500-5000）。

綜合以上內(nèi)容所述，小微企業(yè)不是小型企業(yè)，更不是一般企業(yè)，一般納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠會(huì)計(jì)處理如果滿足小微企業(yè)的認(rèn)定條件，按照稅法的規(guī)定也是可以享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。這點(diǎn)在正文中小編老師已經(jīng)詳細(xì)介紹了，如果你還是不懂的，那么就來(lái)數(shù)豆子在線和老師進(jìn)行交流吧，這里會(huì)有專業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你解答。