所得稅匯算清繳怎么做？

發表于：2019-01-10 14:17:46
分類：會計實務

　　所得稅匯算清繳怎么做？
　　根據稅法的相關規定對會計年報進行調整，這只在匯算清繳報表上顯示就行了，不需要做會計分錄（如果是原來的分錄做錯了，那就要做分錄更正）。
　　需要調整的事項很多，如：有無白條入賬、不符合規定的票據，業務招待費、廣告費、業務宣傳費、福利費、等等費用是否超過標準，成本核算是否正確，收入是否都入賬等等。
　　如果今年年初有報銷上年度的費用票，做分錄時可直接通過“以前年度損益調整”科目核算。
　　新企業第一年虧損也正常，調整后還是虧損也不需要調賬。但是不要連年虧損，稅務局會不同意的。

　　匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務處理？
　　匯算清繳后繳納的所得稅
　　補做計提
　　借：以前年度損益調整
　　貸：應交稅費-應交企業所得稅
　　上交時：
　　借：應交稅費-應交企業所得稅
　　貸：銀行存款-**行
　　結轉“以前年度損益調整”科目余額到“利潤分配”科目
　　借：利潤分配-未分配利潤
　　貸：以前年度損益調整
　　年度所得稅匯算清繳是什么意思？
　　根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則我國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核后，辦理結清稅款手續。企業所得稅匯算清繳工作應以企業會計核算為基礎，以稅收法規為依據。
　　小規模的所得稅匯算清繳怎么做？
　　1、企業所得稅匯算清繳是根據企業所年度會計報表，按照稅收相關法規的規定，對企業年度利潤總額進行納稅調整，經過納稅調整的利潤總額為企業所得稅應納稅所得額，應納稅所得額乘以適用的企業所得稅稅率，計算出年度應納企業所得稅，減去企業已預繳的企業所得稅后，多退少補；
　　2、年度企業所得稅匯算清繳稅局一般要求企業出具稅務師事務所出具的企業所得稅匯算清繳鑒證報告，如果企業自行匯算清繳的，稅局可能不認可，稅局需要對其進行檢查；
　　3、企業所得稅匯算清繳需要報送企業所得稅年度納稅申報表、稅務師事務所出具的匯算清繳鑒證報告、年度會計報表、增值稅納稅申報表（1-12月）及地稅綜合申報表（1-12月）等。

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