異地完稅預繳的企業所得稅怎么核算，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

異地完稅預繳的企業所得稅怎么核算？

(1)一般納稅人的會計處理。一般納稅人實際預交增值稅時，不需要計提，只需按實際繳納的稅款做如下會計分錄：借：應交稅費--應交增值稅(已交稅金)；貸：銀行存款。有的企業將預計的增值稅計入"應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)"，貸記"銀行存款"科目。其實兩者本質上沒有什么差別，不過準則規定還是應該選擇第一種，這樣以后查賬的時候也更加清晰；

(2)小規模納稅人的會計處理。小規模納稅人預交增值稅時，也不需計提，由于"應交稅費--應交增值稅"不用再按明細科目進行核算，因此只需借記"應交稅費--應交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目即可。

建安企業異地經營預繳企業所得稅可抵扣嗎？

根據國稅函[2010]156號《關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》文件規定：建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。

建筑企業總機構應匯總計算企業應納所得稅，按照以下方法進行預繳：

(一)總機構只設跨地區項目部的，扣除已由項目部預繳的企業所得稅后，按照其余額就地繳納；

(二)總機構只設二級分支機構的，按照國稅發[2008]28號文件規定計算總、分支機構應繳納的稅款；

(三)總機構既有直接管理的跨地區項目部，又有跨地區二級分支機構的，先扣除已由項目部預繳的企業所得稅后，再按照國稅發[2008]28號文件規定計算總、分支機構應繳納的稅款。

文件進一步規定：建筑企業總機構應按照有關規定辦理企業所得稅年度匯算清繳，各分支機構和項目部不進行匯算清繳。總機構年終匯算清繳后應納所得稅額小于已預繳的稅款時，由總機構主管稅務機關辦理退稅或抵扣以后年度的應繳企業所得稅。

通過上述文章的詳細介紹，相信各位對于異地完稅預繳的企業所得稅怎么核算已經有了自己的見解。更多這方面的財務知識，請持續關注數豆子的更新，學習專業的財務知識，就來數豆子的官網瀏覽咨詢吧!