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出口業務開具增值稅發票如何做賬

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出口業務開具增值稅發票如何做賬?

實現銷售時按發票金額

借:應收賬款

貸:主營業務收入

之后申報退稅,按匯總表的免抵退不得抵扣金額

借:主營業務成本

貸:應交稅費-應交增值稅-進轉出

按匯總表的當期應退稅額

借:其他應收款-應收補貼款

貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅

按匯總表的當期免抵退稅額做

借:應交稅費-應交增值稅-出口貨物抵扣內銷

貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅金額時,做

借:銀行存款

貸:其他應收款-應收補貼款

出口貨物如何開票?

出口要開的是稅務局的出口專用發票,與一般的銷售增票不同,

該發票需要憑企業的外貿備案表向稅務局申請,稅務局按企業出口規模的實際需要發給,一式7聯,要用英文打印,內容很簡單的,包括出口商名址,收貨方名址,商品品名,單價,總價等等。

出口專用發票用于財務記帳和出口退稅,與海關報關的發票不是同一個概念(當然也可以用出口專用發票作為報關發票的,但一般可以在出貨后,月底一并開票的)。

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