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小規(guī)模納稅人的車輛報(bào)廢分錄怎么做

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小規(guī)模納稅人的車輛報(bào)廢分錄怎么做,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。

小規(guī)模納稅人的車輛報(bào)廢分錄怎么做?

答:車輛報(bào)廢賬務(wù)怎么處理?

1、將賬面固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:

借:固定資產(chǎn)清理(原值--累計(jì)折舊)

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

2、報(bào)廢發(fā)生的清理費(fèi)支出:

借:固定資產(chǎn)清理

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

3、報(bào)廢取得的變賣收入、保險(xiǎn)公司賠款等:

借:銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失:

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理

【小規(guī)模納稅人的車輛報(bào)廢分錄的相關(guān)問題】:

小規(guī)模納稅人報(bào)廢汽車的增值稅如何處理?

答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:小規(guī)模納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn),及一般納稅人銷售自己使用過的屬于暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),可按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。

然而,報(bào)廢汽車實(shí)際上并不屬于已使用過的固定資產(chǎn)。

因?yàn)椋趯?bào)廢汽車交售給回收企業(yè)前,應(yīng)先在車輛登記管理部門辦理報(bào)廢注銷手續(xù),此時(shí)該車輛在性質(zhì)上已不屬于單位的固定資產(chǎn)。

另一方面,根據(jù)《報(bào)廢汽車回收管理辦法》,報(bào)廢汽車的收購(gòu)價(jià)格,按照金屬含量折算,參照廢舊金屬市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。也就是說,從報(bào)廢汽車回收企業(yè)的角度看,收購(gòu)報(bào)廢汽車是收購(gòu)廢舊物資。

因此,該單位處置報(bào)廢汽車不能適用銷售已使用過的固定資產(chǎn)的簡(jiǎn)易征收辦法,而應(yīng)該按其適用稅率或征收率繳納增值稅。

如果該單位是一般納稅人,應(yīng)當(dāng)按照適用稅率17%繳納增值稅,如果是小規(guī)模納稅人,則應(yīng)按3%的征收率繳納增值稅。

對(duì)此通過上述內(nèi)容大家是否明白了小規(guī)模納稅人車輛報(bào)廢的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做了嗎?對(duì)此單位是一般納稅人的繳納增值稅稅率為17%,小規(guī)模納稅人為3%,對(duì)此大家是否還有相關(guān)疑問呢?歡迎向數(shù)豆子提問,本文到此結(jié)束。

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