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上一年的進項稅費分錄錯了怎么在今年調整

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上一年的進項稅費分錄錯了怎么在今年調整?

補交上年度的增值稅分二種情況,本年度正常的補繳增值稅和以前年度查賬補交,查補增值稅。

會計分錄分別為:

一、如果是本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

借:應交稅金--應交增值稅

貸:銀行存款等

二、如果是以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄

1、計提

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借:應交稅費--增值稅檢查調整

貸:應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結轉損益調整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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