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計提待轉銷項稅時是否需要計提附加稅

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計提待轉銷項稅時是否需要計提附加稅

需要。

單位屬于增值稅的征收范圍,那么,城建稅應該按應交的增值稅計算。應交城建稅=增值稅 *城建稅稅率,如果銷項-進項<0自然也就不用計提了。

本月進項大于銷項,無須繳納增值稅,亦無須繳納教育費附加、城市建設費等增值稅附加稅。

1、本月銷項大于進項,銷項-進項即為本月應繳納的增值稅。

2、本月進項大于銷項,無須繳納增值稅,差額部分成為本月留抵稅額,可以待以后月份繼續抵扣銷項。

3、教育費附加、城市教育附加等附加稅是基于當月增值稅稅款來計算的,當月未繳納增值稅時自然也無須繳納。

注:當月產生留抵稅額時,如果當月月末存在著增值稅欠稅,可以使用留抵稅額來抵繳欠稅,即增值稅留抵抵欠。

增值稅的留抵抵扣

抵扣進項稅額是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的稅額后,在計算應繳稅額時,在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額,簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話。則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

固定資產的增值稅要計入固定資產的入賬價值。2009年1月1日以后增值稅從生產型改成消費型,購買固定資產的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的。關于上述“計提待轉銷項稅時是否需要計提附加稅”的問題,不知道大家都了解的怎么樣了呢?如果大家還有別的疑問,歡迎在線咨詢我們數豆子的小編哦!

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