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貨物發(fā)出沒開發(fā)票可先確認(rèn)收入不確認(rèn)稅金嗎

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貨物發(fā)出沒開發(fā)票可先確認(rèn)收入不確認(rèn)稅金嗎?

產(chǎn)品已銷售但未開發(fā)票,這個可以記入“視同銷售收入”科目里入賬的,會計分錄如下:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入/視同銷售收入

貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅;

不開發(fā)票,但是只要實現(xiàn)了銷售也是要提銷項稅的,因為實際銷售收入已確認(rèn);只是未開發(fā)票而已,在申報“增值稅納稅申報表附列資料(表一)”時單獨列示到”未開具發(fā)票“里即可。

貨物發(fā)出沒開發(fā)票如何確認(rèn)收入?

賒銷方式下,沒有開具發(fā)票并不意味著就可以不確認(rèn)收入。

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)

一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認(rèn),必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。

(一)企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn):

(1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

(2)企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制;

(3)收入的金額能夠可靠地計量;

(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

2、增值稅細(xì)則第三十八條第四款(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

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