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開發票后未確認收入要交增值稅嗎

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開發票后未確認收入要交增值稅嗎?

按增值稅稅額的金額:

借:銀行存款/應收賬款

貸:應繳稅費-應交增值稅-銷項稅

不確認收入的發票,是必須留到確認的時候,貼在確認收入的記賬憑證后面的。

按照通常的做法,銷售額那一欄我們填列的數字和報表上的銷售額應該是一致的,所以應該是填確認收入的那部分。

銷售商品如果提前開具發票,開具發票的當天即為確認增值稅納稅義務發生時間,按規定繳納增值稅。

但企業所得稅上要求銷售商品時需同時滿足國稅函[2008]875號文第一條(一)規定的條件,采取預收款方式的,在發出商品時確認收入。因此,公司采取預收款方式銷售商品,先開具發票,雖然商品未發出,但按規定要繳納增值稅;企業所得稅處理上不需要確認收入。

開出增值稅發票一定要確認收入嗎?

不一定,以下是詳細解釋。

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令2008年第538號)規定:“第十九條增值稅納稅義務發生時間:(一)銷售貨物或者應稅勞務,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天?!?/p>

二、根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)規定:“一、除企業所得稅法及實施條例另有規定外,企業銷售收入的確認,必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。

(一)企業銷售商品同時滿足下列條件的,應確認收入的實現: 1、商品銷售合同已經簽訂,企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方; 2.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有實施有效控制; 3.收入的金額能夠可靠地計量; 4.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

(二)符合上款收入確認條件,采取下列商品銷售方式的,應按以下規定確認收入實現時間: 2.銷售商品采取預收款方式的,在發出商品時確認收入。”

根據上述規定,銷售商品如果提前開具發票,開具發票的當天即確認增值稅納稅義務發生時間,按規定繳納增值稅。但企業所得稅上要求銷售商品時需同時滿足國稅函[2008]875號文第一條(一)規定的條件,采取預收款方式的,在發出商品時確認收入。因此,貴公司采取預收款方式銷售商品,先開具發票,雖然商品未發出,但按規定要繳納增值稅;企業所得稅處理上不需要確認收入。

開發票后未確認收入要交增值稅嗎?綜合以上所述,企業如果收到了不確認收入的發票,是必須要等到確認收入后再貼在確認收入的記賬憑證后面的,所以未確認收入的發票可以不用繳納增值稅的,等到確認后再繳納。如果還有什么不懂的地方都可以來數豆子網進行網站的,希望大家可以關注我們網站。

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