年末應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)是什么意思，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

年末應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)是什么意思

應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)就是多交稅費，或有關(guān)稅項已交未計提。如果其中明細(xì)科目月末余額為負(fù)數(shù)要分析，比如明顯增值稅留抵稅額的二級科目未交增值稅就是借方余額。

第一、增值稅有留抵稅額，即二級科目未交增值稅是借方余額；

第二、其他稅種，本月交但前期未計提。如所得稅。產(chǎn)生借方余額。

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

應(yīng)交稅費期末余額應(yīng)交稅金的期末余額是不是就是應(yīng)該在借方。

應(yīng)交稅金的期末余額一般在貸方，當(dāng)出現(xiàn)預(yù)交或多交增值稅，或者有留抵稅金時，會出現(xiàn)在借方余額，此時在資產(chǎn)負(fù)債表上就應(yīng)該是負(fù)數(shù)!應(yīng)交稅金的期末余額一般在貸方。借方余額表示多支付的，在資產(chǎn)負(fù)債表為負(fù)數(shù)填列。應(yīng)繳稅費的期末余額在借方表示預(yù)繳或者多交的稅金，在貸方表示尚未繳納的稅金，如果余額在借方，在填列資產(chǎn)負(fù)債表時就填列為負(fù)。

應(yīng)交稅費的期末余額如何填列？

應(yīng)該是期初余額加本期貸方發(fā)生額減本期借方發(fā)生額，就等于應(yīng)交稅費的余額，應(yīng)交稅費的余額通常在貸方，若在借方，數(shù)字前加負(fù)號就好啦是應(yīng)交稅費的貸方余額，應(yīng)該是期初余額加本期貸方發(fā)生額減本期借方發(fā)生額，就等于應(yīng)交稅費的余額。就是將應(yīng)交稅費這個科目的余額填在資產(chǎn)負(fù)債表上就行了。

財務(wù)報表相關(guān)項目列示

“應(yīng)交稅費”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；“應(yīng)交稅費----待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項目列示；“應(yīng)交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。

所以如果期末資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費出現(xiàn)負(fù)數(shù)，不一定是因為將借方余額列示到這里的原因，還有可能是根本列示錯誤造成的。

年末應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)是什么意思？資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費如果是正數(shù)，就表示企業(yè)應(yīng)該繳納但尚未繳納的稅額，如果是負(fù)數(shù)，有幾種可能：增值稅進(jìn)項稅額多了、繳納稅款多了、代繳個人所得稅沒有收回來。大家還有其他疑問都可以來咨詢數(shù)豆子答疑老師。