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餐飲費用沒有發(fā)票怎么記賬

  • 發(fā)表于:2021-03-30 10:41:37
  • 分類:會計實務
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餐飲費用沒有發(fā)票怎么記賬?

某餐飲企業(yè),本年度取得餐飲收入100萬元,購買糧油米面蔬菜等發(fā)生支出50萬元,其中20萬元沒有發(fā)票,發(fā)生人員工資及其他支出15萬元。

賬務處理時:

將所有成本費用無論是否取得發(fā)票均據(jù)實入賬,即收入100萬,成本50萬,費用15萬元。

計算的會計利潤100-50-15=35萬元,反映在企業(yè)的利潤表中的利潤總額一欄內(nèi)。

所得稅匯算清繳時:

調(diào)增應納稅所得額20萬元,即應納稅所得額35+20=55萬元;

繳納企業(yè)所得稅55*25%=13.75萬元。

計算的企業(yè)凈利潤為35-13.75=21.25萬元。

同時在利潤表中反映企業(yè)所得稅13.75萬元,凈利潤21.25萬元。

1、沒有發(fā)票的費用是不能入賬的。即使入賬了,也不能在匯算清繳時,稅前扣除。

2、沒有發(fā)票的費用,即沒有真實票據(jù)作為依據(jù)。在計算繳納所得稅時(即常說的稅法上的規(guī)定)不允許在稅前列支的費用,就要將利潤調(diào)增。也可以說不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的。

3、稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項目,包括企業(yè)所得稅、個人所得稅稅前可以扣除的項目。

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