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利潤總額虧損還要交所得稅費(fèi)用?
利潤總額為負(fù)所得稅為正的原因如下:
所得稅和利潤表中的利潤總額沒有直接的線性關(guān)系,計(jì)算所得稅的時(shí)候,是根據(jù)利潤總額的數(shù)據(jù)再經(jīng)過一系列的納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額,所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%,而不是利潤總額*25%。
舉例說當(dāng)月利潤總額-100萬,但是納稅調(diào)整的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有120萬的成本沒有取得發(fā)票,那就不能稅前列支,要調(diào)整應(yīng)納稅所得額,所得稅=(-100+120)*25%=5萬元,就產(chǎn)生了所得稅。還有業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等等的納稅調(diào)整。
利潤總額為負(fù)計(jì)提所得稅嗎?
利潤總額為負(fù),不能確定是否需要繳企業(yè)所得稅,要根據(jù)具體的情況來判斷,一般如果利潤總額為負(fù)數(shù),所得稅費(fèi)用就不用計(jì)算。
如果單位的企業(yè)所得稅征收方式是查賬征收,那么利潤總額為負(fù),不用計(jì)提當(dāng)月所得稅費(fèi)用。如果是定率征收企業(yè)所得稅,按照核定的收入利潤率計(jì)算并計(jì)提所得稅費(fèi)用。
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。
作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。在我國,一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
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