有限合伙企業交企業所得稅嗎？

發表于：2019-01-31 14:03:10
分類：會計實務

　　有限合伙企業交企業所得稅嗎？有限合伙企業由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業債務承擔責任。
　　對于合伙企業本身來說，它不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅。按個人獨資企業生產經營所得稅目繳納。對于合伙人中的法人企業，它在取得合伙企業的所得后按企業所得稅繳納。合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

　　有限合伙企業如何繳稅？
　　按照利息、股息、紅利所得應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。
　　《財政部、國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》(財稅[2008]159號)規定合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。
　　因此，有限合伙企業合伙人按自然人和企業分別承擔個人所得稅和企業所得稅。
　　其中執行有限合伙企業合伙事務的自然人普通合伙人，按照《中華人民共和國個人所得稅法》第三條：利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
　　及其實施條例的規定，按個體工商戶的生產經營所得應稅項目，適用3%-5%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅;不執行有限合伙企業合伙事務的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業取得的股權投資收益，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，按照利息、股息、紅利所得應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。

　　合伙企業和有限公司在稅收方面有什么區別？
　　有限責任公司要繳企業所得稅，合伙企業要繳個人所得稅.兩種企業都需要繳納增值稅.有限責任公司在繳納企業所得稅后，年終的利潤分紅還需要繳納個人所得稅。
　　合伙企業和有限公司在稅收政策最主要的區別的是：所得稅的征收法律依據不同。合伙企業所得稅繳納依據個人所得稅法征收，適用稅率為五級超額累進稅率5％－35％，有限公司所得稅繳納依據企業所得稅法，稅率25％。
　　目前，按現行的稅收政策還是辦合伙企業稅要少一些，
　　1、有限責任公司年終要繳納繳納20%或25%的企業所得稅，假設稅后利潤全部分紅，還要繳納20%的個人所得稅，也就是說年利潤的36%或40%被國家以稅收的形式收去，注：36%＝20%+（1-20%）*20%，40%＝25%+（1-25%）*20%。
　　2、合伙企業是按個體工商業戶進行征收個人所得稅，適用的是五級超額累進稅率，最高稅率是35%。

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