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公司自查發(fā)現(xiàn)發(fā)票有異常所得稅部分如何進科目，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
公司自查發(fā)現(xiàn)發(fā)票有異常所得稅部分如何進科目？
查補增值稅時：
借：營業(yè)外支出
貸：應交稅金-應交增值稅（查補增值稅）
查補所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅
繳納時：
借：應交稅金-應交增值稅（查補增值稅）
應交稅金-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。
為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。
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