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上季度漏交所得稅這季怎樣補交

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上季度漏交所得稅這季怎樣補交?

:根據征管法第六十二條之規定:納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

注意規定中是“可以”處罰款,也可以不處以罰款。對于處罰金額來說,2000元以下由稅務所處罰,2000元以上需由區縣局處罰。

如果你是小規模納稅人,處罰金額2000以上,或者你是一般納稅人,處罰金額10000萬元以上,均可以申請聽證。

一般情況的處理:逾期申報大多做簡易處罰,因為一般處罰流程太繁瑣,比如:小規模50元以下,一般納稅人1000元以下,具體金額可與稅收專管員溝通

對于補交上季度漏交所得稅,其會計分錄如下:

1、補提所得稅時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金----應繳所得稅

2、月末結轉

借:利潤分配----未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、繳納時

借:應交稅金----應繳所得稅

貸:銀行存款

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