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應交增值稅減免稅額年末結轉

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應交增值稅減免稅額年末結轉

減免稅款不結轉到未繳稅金 一般企業結轉到營業外收入

小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。  

月份終了時,將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額,按6%或4%的征收率計算 免征增值稅稅額。作會計分錄如下:  

借:主營業務收入;貸:應交稅金-應交增值稅  

借:應交稅金-應交增值稅;貸:補貼收入

應交增值稅減免稅款需要結轉到未交增值稅么

應交增值稅減免稅款需要結轉到未交增值稅。

減免稅款先做處理:

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:營業外收入

再做月末結轉:借:應交稅費- 應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費- 未交增值稅

這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以后的實際應交增值稅。

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