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稅控盤固定資產(chǎn)怎么計提,財務人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容,一起來看看吧。
稅控盤固定資產(chǎn)怎么計提?
1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備5000元(含稅價)
借:固定資產(chǎn)(或管理費用等)
貸:銀行存款
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業(yè)外收入
2、支付稅控系統(tǒng)技術維護費
借:管理費用
貸:銀行存款
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業(yè)外收入
增值稅稅控系統(tǒng)按多少年計提折舊?
答:增值稅稅控系統(tǒng)按3年計提折舊。
相關規(guī)定:
1、所稱"防偽稅控系統(tǒng)專用設備"是指開票金稅卡、稅控IC卡及讀卡器;通用設備包括用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機、打印機。抵減金額歸屬為減征稅額
2、文件中陳述抵減增值稅的費用,不屬于進項稅額抵扣,而是作為增值稅的減征稅額。因此,納稅人在填寫納稅申報表時,對當期可在增值稅應納稅額中全額或部分抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人均應將抵減金額填入相應的《增值稅納稅申報表》中的"應納稅額減征額"欄,本期應納稅額不足抵減減征額部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
3、如企業(yè)購置專用設備5000元(含稅價)時,借記"固定資產(chǎn)--稅控設備"5000元,貸記"銀行存款"5000元;抵減當期應繳納的增值稅時,借記"應交稅費--應交增值稅(減征或已交稅額)"5000元,貸記"營業(yè)外收入"5000元。
如企業(yè)支付技術維護費2000元時,借記"管理費用"2000元,貸記"銀行存款"2000元;抵減當期應繳納的增值稅額時,借記"應交稅費--應交增值稅(減征或已交稅額)"2000元,貸記"營業(yè)外收入"2000元。
4、該項營業(yè)外收入根據(jù)企業(yè)所得稅相關政策規(guī)定,視為財政性資金,按財稅[2008]151號文件和財稅[2011]70號文件規(guī)定處理。企業(yè)今后就該項固定資產(chǎn)按規(guī)定計提折舊時,也應按上述文件規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除(相關費用不得扣除)。 <<財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知>>財稅「2012」15號
綜上所述,關于稅控盤固定資產(chǎn)怎么計提的內(nèi)容就介紹完畢了。相信沒有經(jīng)驗的會計新手們也都有了自己的收獲。財務知識的學習需要良好的心態(tài),專業(yè)的指導能夠為大家在學習的道路上分憂解難,如果各位有任何會計專業(yè)上的問題想要了解,可以咨詢客服老師。
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