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旅行社差額征稅的會計分錄怎么做

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旅行社差額征稅的會計分錄怎么做,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。

旅行社差額征稅的會計分錄怎么做?

【例如】:取得100元的含稅收入,其中,門票50元

答:差額征稅銷項稅的計算公式為:(100-50)/1。06*0.06

分錄如下:

取得收入:借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6%

門票等可以從銷項稅額中扣減的項目

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報表中按抵減的銷售額列示。

貸:庫存現(xiàn)金

【旅行社差額征稅的會計分錄的相關(guān)問題】:

小規(guī)模的旅行社差額征稅的分錄怎么做?

答:適用差額征稅的小規(guī)模納稅人,主表第1欄“應(yīng)納稅額不含銷售(3%征收率)”,應(yīng)填寫差額前還是差額后的銷售額?

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

所以本人對小規(guī)模納稅人的處理,認(rèn)為是這么處理

取得收入:借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅 (收入-允許扣除項目)/(1+3%)*3%

發(fā)生的門票等的支出:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存現(xiàn)金

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