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匯算清繳補繳所得稅屬于差錯更正嗎,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
匯算清繳補繳所得稅屬于差錯更正嗎?
如果是稅款差異產(chǎn)生的不算,如果是做錯賬產(chǎn)生的可以算作差錯更正的。關(guān)于匯算清繳補繳所得稅的處理可以看看下述資料:
對于所得稅匯算清繳差異,其賬務(wù)處理可以這樣做:
一、預(yù)繳稅額多繳了:全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費用
2、多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅
(1)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
所得稅匯算清繳差異如何進行賬務(wù)處理?
二、補繳企業(yè)所得稅
1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.繳納企業(yè)所得稅時:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
《企業(yè)會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中的規(guī)定
匯算清繳補繳會計差錯分為三種情況進行更正:
(1)本期發(fā)現(xiàn)的與本期相關(guān)的會計差錯,應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項目。此類情況不使用“以前年度損益調(diào)整”科目。
(2)本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的非重大會計差錯,如影響損益,應(yīng)直接計入本期凈損益,會計報表其他相關(guān)項目也應(yīng)作為本期數(shù)一并調(diào)整;如不影響損益,應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項目。此類情況不使用“以前年度損益調(diào)整”科目。
(3)本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的重大會計差錯,如影響損益,應(yīng)根據(jù)其對損益的影響數(shù)調(diào)整差錯發(fā)現(xiàn)當期的期初留存收益,會計報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整;如不影響損益,應(yīng)調(diào)整會計報表相關(guān)項目的期初數(shù)。此類情況應(yīng)使用“以前年度損益調(diào)整”科目。
匯算清繳補繳所得稅屬于差錯更正嗎?綜合以上所述,企業(yè)會計在企業(yè)年末匯算清繳時出現(xiàn)的補繳需要分析一下是什么原因造成的。如果是資金做錯了賬目導(dǎo)致的那么可以申請差錯更正。如果是稅款差異造成的那就可以了,對于匯算清繳后的補繳處理大家可以參考上述資料,更多的會計知識盡在數(shù)豆子網(wǎng)。
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問: