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增值稅年末必須結(jié)轉(zhuǎn)嗎,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
增值稅年末必須結(jié)轉(zhuǎn)嗎
不一定。一個(gè)月結(jié),一種年結(jié)。
一種月結(jié):
按照正常情況,每月都需要結(jié)轉(zhuǎn),便于增值稅核算。
1、月末,將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金
借:應(yīng)交稅金--增值稅--銷項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅金--增值稅--未交增值稅
2、月末,將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅金
借:應(yīng)交稅金--增值稅--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
假如月末未交增值稅是貸方余額,則應(yīng)交,假如為借方余額,則為留抵。
3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅金
借:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金
貸:銀行存款
4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅
借:應(yīng)交稅金--增值稅--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金--增值稅--已交稅金
至此,本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成。假如沒有應(yīng)交稅金,那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方,留次月抵扣。
一種年結(jié):年結(jié)就是到年末結(jié)賬前按上述月結(jié)方法結(jié)轉(zhuǎn)一次余額就可以了。
年底應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)?
"應(yīng)交增值稅"科目,每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借或貸。若"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸:銀行存款
案例分析
甲企業(yè)年初留底稅額為零。三級(jí)科目的余額均為零。本年銷項(xiàng)1000元,進(jìn)項(xiàng)200元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出50元,減免稅款是 280元,繳納增值稅570元。
方法一:年末為了讓一整年的賬更清晰,可以結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)沖三級(jí)明細(xì),即:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -200
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) -280
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) -570
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -1000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -50
方法二:將借方發(fā)生的金額全部轉(zhuǎn)到貸方,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)";將貸方發(fā)生的科目金額全部轉(zhuǎn)到借方,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)",即:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 480
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 200
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)50
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1050
增值稅年末必須結(jié)轉(zhuǎn)嗎?數(shù)豆子小編告訴大家,增值稅結(jié)轉(zhuǎn)稅金可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn),也可以按月結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)后年末應(yīng)交增值稅科目下進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等專欄無余額,好了,本文就分析完了,大家還有不清楚的可以繼續(xù)咨詢我們哦。
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