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期末待抵扣不動產(chǎn)稅額怎么做賬，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
期末待抵扣不動產(chǎn)稅額怎么做賬？
答：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號附件二) 第一條第(四)款第1點(diǎn)規(guī)定，適用一般計稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等
各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。
融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。
各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。
融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。
免抵退不得免征和抵扣稅額怎么做帳？
開發(fā)票確認(rèn)收入時：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
免抵稅額即主營業(yè)務(wù)收入*出口退稅率
摘要：出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷部分
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅/出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅/出口退稅
出口不得抵免部分，即主營業(yè)務(wù)收入*征稅率與退稅率之差
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
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