發(fā)票沖紅后報(bào)稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么申報(bào)，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

發(fā)票沖紅后報(bào)稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么申報(bào)

答：在未開(kāi)票銷(xiāo)售收入一欄中填寫(xiě)相同金額的正數(shù)，然后做零申報(bào)，到下個(gè)月記得在未開(kāi)票銷(xiāo)售收入一欄填寫(xiě)負(fù)數(shù)，沖減掉這個(gè)月虛增的銷(xiāo)售額。

中小企業(yè)發(fā)票沖紅后怎么處理

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2008年12月18日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)公布 根據(jù)2011年10月28日《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉和〈中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的決定》修訂)(國(guó)稅、財(cái)政第65號(hào)令)：

第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱(chēng)一般納稅人)因銷(xiāo)售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減；因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

？？一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，增值稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。

因此，需要注意：發(fā)票沖紅以后的稅費(fèi)不是退回，而是從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減或從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

二、中小企業(yè)紅沖憑證怎么做賬

紅沖發(fā)票

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)收賬款等科目

報(bào)稅按正數(shù)發(fā)票減去負(fù)數(shù)發(fā)票之后的收入申報(bào)。

登記賬簿是根據(jù)記賬憑證的，記賬憑證上應(yīng)該是紅字(數(shù)字)，那么在登記賬簿的時(shí)候就把數(shù)字用紅字沖銷(xiāo)就好了，其他的摘要，還是用藍(lán)字。

三、已入賬如何紅字沖銷(xiāo)

七月份時(shí)，誤將普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票一道入賬，分錄是這樣的：

借：制造費(fèi)用 借：應(yīng)交稅費(fèi)-(把普通發(fā)票稅額也記進(jìn)去了)

貸：現(xiàn)金

我要在本月改過(guò)來(lái)，請(qǐng)問(wèn)如何處理？

摘要寫(xiě)：從7月份*號(hào)憑證，然后可以這樣處理：

1、將原來(lái)的憑證全額沖回，再重新做一張正確的

2、將原來(lái)憑證上的普通發(fā)票的抵扣額做

借：制造費(fèi)用

借：應(yīng)交稅金(紅字)

上文從三個(gè)方面來(lái)解答了發(fā)票沖紅后報(bào)稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么申報(bào)及中小企業(yè)發(fā)票沖紅后怎么處理的相關(guān)問(wèn)題，發(fā)票沖紅以后的稅費(fèi)不是退回，而是從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減或從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。如果你還有其他問(wèn)題，可以隨時(shí)咨詢(xún)數(shù)豆子在線答疑老師!