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外聘專家的機(jī)票住宿費(fèi)記入什么會計(jì)科目

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外聘專家的機(jī)票住宿費(fèi)記入什么會計(jì)科目

答:聘請專家,可以做你單位的員工,報(bào)銷機(jī)票時(shí),摘要寫:報(bào)銷職工出差機(jī)票。會計(jì)分錄:借:管理費(fèi)用--差旅費(fèi) 貸:現(xiàn)金。

企業(yè)所得稅:企業(yè)外聘專家為職工進(jìn)行培訓(xùn),應(yīng)當(dāng)取得勞務(wù)發(fā)票在企業(yè)所得稅前扣除。如勞務(wù)合同中包含“往來機(jī)票住宿費(fèi)用”,且該勞務(wù)發(fā)票中包含“往來機(jī)票住宿費(fèi)用”,可以按照勞務(wù)發(fā)票在企業(yè)所得稅前扣除。

差旅費(fèi)是本企業(yè)任職或受雇員工發(fā)生的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的出差支出,憑真實(shí)合法的票據(jù)可以在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)為與本企業(yè)沒有任職關(guān)系的個人報(bào)銷的差旅費(fèi)原則上不可以在稅前扣除,企業(yè)股東、法人或董事出差發(fā)生的差旅費(fèi)比照上述政策執(zhí)行。具體情況建議攜帶相關(guān)資料由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行判定。

個人所得稅:差旅費(fèi)是指員工因公出差發(fā)生的住宿費(fèi)、乘坐交通工具的費(fèi)用。企業(yè)為非本單位員工報(bào)銷的住宿費(fèi)、交通費(fèi)不屬于差旅費(fèi)的一種。對于個人取得此部分所得需要按照勞務(wù)報(bào)酬所得代扣個人所得稅;對于法人、股東如果為了履行工作職責(zé),而實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得的相關(guān)費(fèi)用,暫不征收個人所得稅

外聘的專家發(fā)生的機(jī)票費(fèi)用能否稅前列支?

企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出,是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

企業(yè)所得稅得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

參考《青島市國家稅務(wù)局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳的通知》(青國稅發(fā)[2010]9號)解答(一)規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定:企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。有關(guān)的支出是指與取得收入直接相關(guān)的支出。合理的支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

因此,企業(yè)負(fù)擔(dān)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的客戶的交通、食宿等費(fèi)用,如果符合業(yè)務(wù)招待費(fèi)范疇的,相關(guān)支出可以在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中列支。

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